编者按：4月7日，州政协召开政协委员“话税收”座谈会。会上，部分州政协委员结合自身企业发展实际与州国税局有关负责人“零距离”接触，亲切对话，解析企业在税收方面存在的困惑，以及税务软环境建设需要改进和解决的问题。政协委员从不同角度对税收有关问题提出了询问，州国税局有关负责人对政协委员提出的问题一一作了详细解答。

 

 

 

 

 

 

 

 

 赵文超委员：州国税局给企业优惠了这么多税款，对完成税收是否有影响？

 州国税局货物和劳务税处：组织收入与落实税收优惠政策并不矛盾，实施结构性减税，与做大税收总量、提升收入质量是有机统一的。实施税收优惠政策，实质是通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动。短期看，结构性减税可能会带来一定的税收减收，但长期看有利于增加企业盈利，提升社会消费能力，进而优化经济结构，扩大税基，为税收可持续增长奠定税源基础，二者是相互促进，相辅相成的。在不折不扣地落实税收优惠政策的同时我们认真落实组织收入原则，坚持依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，在保证税收收入持续稳定增长的同时，切实提高收入质量，努力实现从经济到税收的良性循环。延边州国家税务局对国家出台的税制改革措施以及促进发展、改善民生的各项税收优惠政策，各级国税机关都高度重视，采取有效措施，认真贯彻执行。在实际工作中一是继续加强政策宣传和培训辅导，二是不折不扣抓好政策落实，三是深入开展政策效应调研分析。享受税收优惠政策是不会影响税收的，现在延边的税收优惠政策很多，但真正可以享受到税收优惠政策的并不多，在此，也希望企业在经营立项时充分考虑税收优惠政策的影响，根据税收优惠政策考虑经营的项目和内容。

   

 黄京子委员：今年的税收宣传主题是“税收、发展、民生”，那么州国税局服务民生主要体现在哪些方面？

 州国税局政策法规处：全州国税系统在依法组织税收收入的同时，正确处理依法治税与支持经济发展、组织收入与落实税收优惠政策等方面的关系，不折不扣落实国家出台的西部大开发、振兴东北老工业基地、民族贸易、调整车辆购置税税率、大幅度提高小规模纳税人起征点等各项税收优惠政策和结构性减税措施。2011年，全州国税系统共形成税式支出99293万元，其中为2758户次增值税一般纳税人购进固定资产抵扣19748万元，为91户福利企业办理增值税即征即退2286万元，为49户资源综合利用企业办理增值税即征即退6300万元，为315户出口企业办理免抵退税32176万元，为45586户未达起征点纳税人减免税金3714万元，为278户企业减免企业所得税34254万元，为非运输车辆和回国留学人员免征车辆购置税815万元。各项税收优惠政策及时、准确的落实，有力地扶持了我州企业健康发展，减轻了企业税收负担，鼓励企业扩大生产，刺激了居民消费，支持了全民创业，推进了节能减排，促进了我州产业结构调整和经济发展方式加快转变。

   

 胡亚林委员：“同城通办”有什么意义，流程是什么，对纳税人办税带来什么方便？

 州国税局纳税服务处：“同城通办”是指纳税人在办理有关涉税事项时，不受主管税务机关的限制，可就近到州内任何一个办税服务厅办理，实现“有区域管理，无区域服务”，并以此为突破口，整体提升纳税服务效能。根据目前我局的信息化基础和管理现状，本着积极稳妥的原则，确定以下为“同城通办”的税收业务范围：1．申报征收(通报通缴)：包括增值税、消费税、企业所得税(季度)、个人储蓄利息所得税等包括代扣代缴税款在内的各税种的申报征收(含扣款或税票打印)。2．报税认证（通报通认）：包括一般纳税人征收期内IC卡报税、一般纳税人增值税专用发票、运输发票认证以及认证结果通知书打印。3．发票领购（通售通验）：包括增值税专用发票、增值税普通发票以及普通发票的验旧和领购，但不包括申请印制街头发票的企业，以及超过核定用量以上的发票验旧供新。4．违法违章简易处罚（同标通罚）：包括逾期申报简易处罚、逾期办理税务登记简易处罚等。5．税务咨询（通问通答）：税收政策咨询服务的受理。凡涉及管理环节的事项（如审核、审批、一般程序处罚等），暂不属于“同城通办”的范围。目前，我局正在认真筹划和积极推广“同城通办”事项，初拟在年内实现全州国税部门涉税业务通办。届时，我州的纳税人无论其在哪里登记，只要凭借有效证件，均可在全州办税服务厅办理纳税申报、发票领用等有关涉税业务，“一窗受理、各税通办”的目标将逐步实现，纳税人多头找、重复跑的问题将得到根本性缓解。

 

 杨秋委员：软件产品能够享受哪些税收优惠政策？

 州国税局货物和劳务税处：关于软件产品税负超过3%的部分国家给予退税，但需满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，才可以享受软件产品税收政策：一是取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；二是取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。软件产品指：（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。本通知自2011年1月1日起执行。

   

 郑成胜委员：“12366”具体服务哪些范围，怎样拨打？

 州国税局纳税服务处：“12366纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。它具有统一呼叫中心代号，即：国税局为12366-1，地税局为12366-2，人工与自动语音相结合，全天候多功能优质化地提供语音服务。“12366纳税服务热线”的主要服务功能包括：纳税咨询服务，主要是为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务；办税指南服务，主要是为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务；涉税举报服务，主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务；投诉监督服务，主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务；意见建议：受理纳税人对税务机关在规范行政执法、提升工作效率、提高服务质量等方面的具体行政行为的合理化意见与建议。

   

 金明华委员：关于出口退税方面最新的税收优惠政策有哪些？

 州国税局进出口税收管理处：国家为促进外贸企业发展，中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、国家税务总局、银监会等六部委，于2009年7月联合下发了【2009】第10号公告，发布了《跨境人民币结算试点管理办法》，并在江苏、浙江、湖北、山东、大连等部分省市进行试点。2011年9月六部委又联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点地区的通知》（银发【2011】203号文件，将吉林省纳入试点地区。目前此项工作正在审批之中。此项政策的特点就是，跨境贸易结算方式由过去的单纯的美元结算拓展到也可以用人民币进行结算，而且采取人民币进行结算可以不提供收汇核销单即可办理退税，这样做的目的，一是减少汇兑造成的损失，二是加快了退税速度，减轻了企业的资金周转压力。另外，需要提醒的是，我州的农产品加工占出口企业的比重较大，《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（[2011]137号）出台后，国家税务总局出台了《关于下发出口退税率文库20120201A版的通知》（国税函〔2012〕61号），部分蔬菜类农产品加工出口货物的出口退税率也随之被取消或降低，因此，希望相关企业及时了解政策，调整出口货物结构和加工类型，避免造成损失。

   

 曲克勤委员：企业取得的出口退税款是否并入企业的应纳税所得税额征收企业所得税？

 州国税局所得税处：根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。所以企业取得的出口退税款不并入企业的应纳税所得税额征收企业所得税。

   

 盛淑焕委员：出口退税款不能及时到账，请问是什么原因？

 州国税局进出口税收管理处：外贸企业申请办理退税有非常严格的流程和审核要求。首先，企业购进货物后，要及时取得销货企业开具的增值税专用发票（有消费税的货物还要索要《出口货物消费税专用缴款书》），并按照规定的时间进行发票认证；货物报关出口取得报关单后，要及时提交报关单信息，然后到外汇管理局进行报关出口货物的收汇核销并取得出口收汇核销单。其次，在单证收齐后，按照外贸企业退税申报系统的要求，将单证数据录入计算机，生成申报数据，向主管退税机关办理退税申报。再次，主管退税机关根据外贸企业的申报数据和资料，进行纸质单证审核和审核系统的电子信息审核，审核通过后，生成退库书，交由国库和银行进行退税。所以，取得退税税款的时间，是由企业是否按时提交数据、取得（收齐）合法有效凭证和退税审核系统能否及时收到反馈交叉稽核信息共同决定的。

   

 李大臣委员：延边总体环境很好，但与南方相比，在延边经营税负比较高，尤其在发票取得方面，该抵扣的没有抵扣。在延边几样发票不好取得，如人工装卸成本和煤炭发票、物流发票也不好取得，作为经营者在当地经营很难。

 州国税局货物和劳务税处：《财政部、国家税务总局关于增值税税控制系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》中规定：增值税纳税人自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括新增分开票机）支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。目前，我省国税系统所属增值税纳税人使用的增值税税控系统专用设备包括：增值税防伪税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器。机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。支付防伪税控网上认证、远程抄报税等其他项目的软硬件费用及其服务费用不属于二项费用，不可以抵减。

   

 高元哲委员：去年，响应州政府新农村建设要求，我建立了专业农场，请问税务部门对“专业农场”有什么建议？

 州国税局所得税处：关于“专业农场”，没有专门的相应政策，只要符合企业所得税法第二十七条规定的从事农、林、牧、渔业项目的所得就都可以免征企业所得税。但在执行过程中要具体看种植品目是什么，是否符合免税政策；农产品初加工只要符合《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）文件的就可以免征企业所得税。

   

 金仙委员：国家为支持小微企业（个体户）的发展，出台了一些政策，具体规定有哪些？

 州国税局征收管理处：（1）自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。（2）吉林省增值税起征点从2011年11月1日起调整如下：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。（3）吉林省自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对小型微型企业（个体工商户均认定为小型企业）免收发票工本费。

   

 金镐委员：近几个月，我公司到税务机关购买发票不用支付工本费了。请问该政策将持续多久？

 州国税局征收管理处：为减轻小型微利企业负担，促进小型微型企业健康发展，贯彻落实国家有关免收小型微型企业部分行政事业性收费的要求，从2012年1月1日起，全省国税系统对小型微型企业销售发票时免收工本费。根据财政部、发改委的文件规定，免收小型微型企业发票工本费的政策执行到2014年底，免收期限为3年。

   

 李龙男委员 ：供热企业方面的税收优惠政策有哪些？

 州国税局货物和劳务税处：自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的取暖费。